Co musisz wiedzieć przed przystąpieniem do procesu przekazywania bądź otrzymywania darowizny?
Na początek należy rozbić pewne przekonane dotyczące sporządzania umowy. Wiele osób błędnie zakłada, że cały ten proces nie wymaga robienia żadnych umów i wszystko da się załatwić bez takiego dokumentu. W praktyce wygląda to kompletnie inaczej. Przekazywanie darowizny bez umowy wchodzi w grę tylko w przypadku pieniędzy bądź innych ruchomych rzeczy. Przy nieruchomości nie da się legalnie zrealizować darowizny bez umowy. Tutaj niezbędne będzie umowa sporządzona w formie aktu notarialnego. Przy jej zawarciu muszą być obecne obydwie strony sprawy, czyli darczyńca i obdarowany.Podpisanie takiej umowy przekłada się na kolejne kroki prawne. Pierwszym z nich będzie wpisanie informacji o darowiźnie do księgi wieczystej nieruchomości. Kolejna sprawa to poinformowanie urzędu skarbowego o dokonanej darowiźnie. Tym akurat nie musisz się przejmować, bo ten obowiązek spoczywa na notariuszu. To podstawowy zestaw formalności związanych z darowizną nieruchomości. Nie jest to żaden skomplikowany proces, lecz warto się do niego solidnie przygotować, w szczególności w kwestii opłat, jakie będzie trzeba zrealizować. Więcej szczegółowych informacji dotyczących podatku od darowizny znajdziesz na wyspecjalizowanych stronach, takich jak portal podatkowy Podatnik.info. Kliknij link i dowiedz się więcej!
Umowa w formie aktu notarialnego i zawiadomienie urzędu skarbowego – Jak w praktyce wyglądają koszty związane z darowizną?
Początkowym kosztem przy darowiźnie nieruchomości będzie sporządzenie umowy darowizny. Konieczne będzie opłacenie taksy notarialnej. Ponadto w skład kosztów związanych z notariuszem wchodzi jeszcze podatek VAT w wysokości 23% od jego wynagrodzenia. Kolejne pieniądze należy przygotować na opłatę sądową związaną ze wpisem do księgi wieczystej. Ostatnia sprawa to podatek od darowizny nieruchomości. Dopełnienie tych wszystkich formalności i zrealizowania opłat to zadanie darczyńcy. To na nim spoczywa obowiązek poniesienia wszelakich kosztów.W szczególności ciążącym wydatkiem jest podatek od darowizny mieszkania, którego wysokość zależy od 2 rzeczy. Pierwszy z nich to wartość darowanej nieruchomości. Jej określeniem zajmie się notariusz, który następnie na jej podstawie wyliczy należny podatek. Druga kwestia to należność do określonej grupy podatkowej, gdzie działa bardzo prosta zależność. Im bliższy stopień pokrewieństwa, tym niższa wysokość podatku od darowizny. Właśnie na to powinieneś zwrócić szczególną uwagę przy wstępnym kalkowaniu kosztów zrealizowania całego tego procesu.
Grupa podatkowa I to osoby najbliżej spokrewnione z darczyńcą. W skład tej grupy wchodzi małżonek, rodzeństwo, ojczym, macocha, pasierb, zięć, synowa, teściowie oraz zstępni, czyli np. córka, syn, czy wnuki i wstępni, czyli np. matka, ojciec, czy dziadkowie. Ta grupa ma najwyższą kwotę wolną od podatku, która obecnie wynosi 36 120 złotych. Jeśli wartość przekazywanej nieruchomości przekracza tę kwotę, powstaje obowiązek opłacenia podatku. W takim przypadku darowizna nieruchomości będzie opodatkowana zgodnie ze stawkami obowiązującymi przy określonych progach przekroczenia wskazanej kwoty. Dla przekroczenia do kwoty 11 833 złotych podatek wynosi 3%. Dla nadwyżki w kwocie z zakresu od 11 833 zł do 23 665 zł podatek to 355 zł + 5% nadwyżki od kwoty 11 833 zł. Ostatni zakres to nadwyżka na poziomie powyżej 23 665 zł, która wiąże się z podatkiem wysokości 946,60 złotych + 7% nadwyżki od tej kwoty.
W ramach tematu grupy podatkowej I należy jeszcze wspomnieć o grupie 0, która wchodzi w jej skład. Znajdują się w niej zstępni, wstępni, małżonek, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha. W przypadku tych osób darowizna mieszkania nie musi wiązać się z obowiązkiem zapłacenia podatku. Osoby z tej grupy podatkowej mają możliwość uniknięcia podatku za pomocą zgłoszenia darowizny naczelnikowi właściwego urzędu skarbowego. Na takie zgłoszenie ma się 6 miesięcy.
Do omówienia mamy jeszcze 2 grupy podatkowe, przy których wspomniane progi nadwyżkowe są dokładnie takie same, jak te określone dla I grupy. Różne są jednak wysokości podatków oraz oczywiście skład tych grup. Do II grupy podatkowej należą zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa małżonków i małżonkowie innych zstępnych. Dla tych osób została przewidziana kwota wolna od podatku na poziomie 27 090 zł. W razie przekroczenia tej kwoty podatki wyglądają następująco: 7% dla nadwyżki do kwoty 11 833 zł, 828,40 zł i 9% nadwyżki od kwoty ponad 11 833 zł dla wartości przekroczenia z zakresu od 11 833 do 23 665 zł oraz 1893,30 zł i 12% od kwoty nadwyżki ponad 23 665 zł.
III grupa podatkowa to osoby, które nie należą do żadnej z wcześniejszych grup. W przypadku takich osób kwota zwolniona z podatku to 5 733 zł. Po jej przekroczeniu zgodnie z już znanymi Ci progami kwota podatku wynosi: 12% w przypadku pierwszego progu, 1420 zł + 16% od nadwyżki w ramach drugiego progu i 3313,20 zł + 20% przy nadwyżce z trzeciego progu.
